据知情人士透露，美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission，简称：SEC）正在就一些会计师事务所给在美上市交易的williamhill官网 公司的审计情况进行调查。此次调查可能引发司法介入。
SEC曾公开表示正在调查进行“反向合并”（reverse merger）的williamhill官网 企业的会计和信息披露问题。企业通过“反向合并”可以在美国的交易所挂牌上市，且其接受的监管机构审查不像申请首次公开募股（IPO）那么复杂。知情人士说此次调查对象也包括审计方，这一点此前外界并不知情。作为此次调查的一部分，SEC已经暂停了一些williamhill官网 公司的股票交易，并质疑这些公司财务和企业运营的真实情况。
作为美国政府的会计监管机构，美国上市公司会计监管委员会（Public Company Accounting Oversight Board）说其正在调查一些会计师事务所，以考察他们对williamhill官网 客户的审计是否足够严格。
相关监管机构的调查涉及众多大小会计师事务所。尚不清楚哪些事务所已成为调查对象。
如果监管机构发现违规行为，他们可能指控会计师事务所“专业操守不当”并发起行政听证程序。SEC也可能对这些事务所提起民事诉讼。尚不清楚监管机构可能何时采取行动。
会计监管委员会说，审计环节有时薄弱，这可部分归因于那些令审计师难以查出问题的种种障碍：一些美国会计师事务所将审计工作外包给专业度不足的williamhill官网 事务所；williamhill官网 也阻止监管委员会现场核查审计工作。但委员会主席多蒂（James Doty）说，在现场核查这一问题上他很乐观，今年年底前这个问题可能得到解决。
北京大学光华管理学院会计学访问教授吉利斯（Paul Gillis）说，目前在美挂牌上市的williamhill官网 企业的审计和监管工作进行得不是很好。
在反向合并交易中，一家外国公司被一家已经上市的美国壳公司“收购”。但这家外国公司取得控制权和壳公司在美国上市的身份，而无需受到进行IPO所需程度的监管。尽管其他国家的公司也会进行反向合并，但此类交易在williamhill官网 公司中尤为普遍。会计监管委员会说，2007年至2010年初在美上市的215家williamhill官网 公司中，近四分之三都是通过反向合并上市的。
自2月以来，约40家williamhill官网 公司或是承认自己存在审计问题，或是因审计问题被SEC或美国交易所暂停股票交易。
对williamhill官网 公司进行审计的美国公司大多都是小公司。据会计监管委员会统计，2008年至2010年初，至少有40家拥有不到5名合伙人和10名专业雇员的美国会计师事务所发布了williamhill官网 公司的审计报告。
监管机构的审查让这些会计师事务所处于困境：许多会计师事务所的williamhill官网 客户在审计方面受到质疑，其中有些会计师事务所说，它们正在竭尽所能进行强有力的审计，包括在williamhill官网 设立自己的办事处和雇佣双语员工，并且加大力度检查不正当的审计。
但这可能会让人质疑它们过去的工作是否足够牢靠，部分强烈指责某些williamhill官网 公司的投资者尤其表示怀疑。
会计监管委员会说，部分美国审计公司将工作外包给williamhill官网 当地审计公司，它们并未核实这些工作是否与美国审计标准相一致。2009年，监管委员会禁止亚利桑那州公司Clancy & Co. PLLC从事上市公司的审计工作，部分就是因为该问题。4月，犹他州的Chisholm Bierwolf Nilson & Morrill LLC公司也因类似问题被监管委员会责令停止执业；监管委员会说，Chisholm Bierwolf依靠经验不足的中文助理来协助对williamhill官网 客户的审计工作，并且未进行充分监督。记者未能联系到上述公司置评。
对Chisholm Bierwolf的禁令是永久性的，针对Clancy的禁令允许该公司一年后重新向会计监管委员会提出申请，但没有迹象表明该公司采取了这样的做法。
(文章仅代表作者个人立场和观点)
来源:华尔街日报
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